Что такое отчет о движении денежных средств?
Отчет о движении денежных средств показывает, как компания потратила свои денежные средства. Он часто используется вместе с двумя другими ключевыми отчетами - отчетами о прибылях и убытках и балансом. Это третий компонент финансовой отчетности компании.
Почему важен отчет о движении денежных средств?
Отчет о движении денежных средств важен, поскольку он информирует читателя о состоянии денежных средств предприятия. Чтобы бизнес был успешным, у него всегда должно быть достаточно денег. Денежные средства необходимы для оплаты расходов, выплаты банковских ссуд, уплаты налогов и приобретения новых активов. Отчет о движении денежных средств определяет, достаточно ли у бизнеса денег для этого.
Наличные деньги - ключевое требование для платежеспособного бизнеса . Когда у предприятия больше не хватает денег для оплаты взносов, его часто объявляют банкротом .
В рамках этого введения в бухгалтерский учет мы не будем вдаваться в фактическую подготовку отчета о реальном движении денежных средств. Фактически в деловом мире малые предприятия редко составляют отчет о движении денежных средств, поскольку отчета о прибылях и убытках достаточно для их нужд. Маловероятно, что малый бизнес, такой как пекарня, будет включать сложные безналичные операции, которые потребуют такой информации. Поэтому получение бухгалтером отчета, который никому не будет полезен, считается пустой тратой времени и денег!
С другой стороны, для крупных компаний, таких как Nike и Microsoft, отчет о движении денежных средств является обязательным. Такие компании часто проводят значительные объемы безналичных операций, иногда даже миллиарды долларов дохода, которые просто им причитаются, но еще не получены наличными. В таких ситуациях отчета о прибылях и убытках не всегда достаточно, а отчет о движении денежных средств ценен для многих пользователей, таких как банки и акционеры.
Пример отчета о движении денежных средств
Представим, что вы начинаете бизнес с 1000 долларов.
На свои 1000 долларов вы покупаете коробку ингредиентов и печете пирожные.
Вы продаете все торты покупателю за 5000 долларов.
Покупатель спрашивает, можно ли купить торты в кредит, то есть он заплатит за торты в конце месяца. Вы согласны.
Давайте определим вашу денежную позицию в этом сценарии.
Выручка: 5000 долларов США.
Согласно правилам бухгалтерского учета выручка признается, когда она заработана, а не когда она получена. Следовательно, поскольку вы совершили продажу своему покупателю, эта продажа должна быть признана как полученная выручка.
Прибыль: 4000 $
Вы потратили 1000 долларов на торты и продали их за 5000 долларов. Это дает вам прибыль в размере 4000 долларов.
Наличные: НОЛЬ!
Даже если вы заработали 5000 долларов дохода и 4000 долларов прибыли, у вас НУЛЕВОЙ НАЛИЧНЫЙ! Этот сценарий может часто повторяться в деловом мире, особенно с крупными корпорациями, что означает важность составления отчета о движении денежных средств.
Цель этого урока - описать достоинства отчета о движении денежных средств и рассказать, когда это может быть необходимо. Однако вы, вероятно, обнаружите, что большинство малых предприятий не считают этот отчет необходимым - отчет о прибылях и убытках часто является всем, что им требуется для их налоговых и плановых нужд.
Пробный баланс Vs. Прибыли и убытки против Баланс по сравнению с О движении денежных средств
| Пробный баланс | Прибыль и убыток | Баланс | О движении денежных средств | |
| Аккаунты включены | Все аккаунты | Доходы и расходы | Активы, обязательства, рисунки и собственный капитал | банк |
| Тип | Для внутренних пользователей | Для внешних пользователей | Для внешних пользователей | Для внешних пользователей |
| Отображаемая ключевая информация | Подтверждение того, что наши дебетовые счета сравняются с нашими кредитными счетами | Прибыль / убыток за год | Стоимость чистых активов бизнеса | Увеличение / уменьшение баланса в банке |
| Структура | Все дебетовые счета слева, все кредитные счета справа | Выручка за вычетом расходов равна прибыли | Активы за вычетом обязательств равны собственному капиталу | Начинается с остатка в банке на начало года Добавить полученные денежные средства Минус потраченные средства Равно остатку в банке на конец периода |